小微企業和個體工商戶（以下簡稱小微企業）是國民經濟的“毛細血管”，是擴大就業、繁榮市場、改善民生的重要支撐。近年來，黨中央、國務院持續實施一系列減稅降費政策，支持小微企業紓困解難、恢復發展，稅費優惠減免額從2019年的0.58萬億元增至2023年的1.3萬億元，年均增長22.1%，五年累計減免超5萬億元。

今年1至9月，小微企業享受稅費減免9461億元，同比增長6.7%。國家稅務總局最新稅收數據顯示，在一系列政策支持下，全國小微企業稅負明顯減輕，經營持續向好，活力有效釋放，發展信心不斷增強。

企業稅收負擔指每百元營業收入中繳納的各項稅收占比。近年來，國家推出的稅費支持政策力度大、范圍廣、精度高，進一步減輕了小微企業稅收負擔。稅收數據顯示，今年前三季度，我國小微企業稅負為1.65%，同比下降9.6%。其中，主要行業稅收負擔顯著減輕。今年前三季度，占比約四成的批發零售業稅負為1.09%，較2019年下降26.6%。建筑業、制造業等勞動密集型行業，稅負分別為1.67%和2.56%，較2019年下降19.8%和16.3%。住宿餐飲、交通運輸、居民服務、教育、衛生等民生領域稅負大幅下降，較2019年降幅在40%上下，顯示出減稅降費政策對保民生、穩就業的重要作用。軟件信息、文體娛樂、科學研究等國家支持發展的現代服務業稅負較2019年降幅均超30%。

政策紅利的持續釋放，增強了小微企業發展信心，近年來，小微企業數量不斷增加。2019至2023年，全國新辦小微企業累計近5000萬戶。今年前三季度，新辦小微企業1245萬戶，同比增長4%。其中，批發零售、交通運輸、文體娛樂、農林牧漁等行業新辦戶增幅均達兩位數以上。國家稅務總局納稅申報數據顯示，截至2024年9月底，全國共有小微企業和個體工商戶8156萬戶，占全國經營主體總戶數的96.5%。

個人所得稅申報數據顯示，2019至2023年，小微企業工資薪金申報人數占全國申報總人數的比重從38%升至43.2%，年均增長7.6%，明顯快于大型、中型企業的4.1%和2.4%。今年前三季度，小微企業工資薪金申報人數同比增長7.1%。同時，新產業、新業態、新模式加快發展，催生就業新崗位。2019至2023年，從事互聯網和相關服務的小微企業申報人數年均增長13.6%；餐飲、文化、體育、娛樂、居民服務領域更多企業以互聯網為依托開展經營活動，新業態、新模式對就業穩定增長的帶動作用較為明顯，年均增速均在兩位數左右，高于小微企業總體水平。

國家稅務總局有關司局負責人表示，上述一系列稅收數據表明，在包括稅費政策在內的政策“組合拳”支持之下，量大面廣的小微企業和個體工商戶經營持續恢復向好，展現出較強的韌性和活力。稅務部門將持續推動各項稅費優惠政策和創新服務舉措落實落地。同時，聚焦經營主體關切，協同相關部門在進一步優化民營經濟稅收營商環境、減輕企業成本負擔上持續加力，助力小微企業高質量發展，更好支持保障和改善民生。

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